企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策)

编辑:蔷薇 浏览: 18

导读:为帮助您更深入了解企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策),小编撰写了企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策),企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策),企业拆迁需要交哪些税,企业拆迁款1000万要交多少税,企业拆迁所得税政策,企业拆迁款如何入账等6个相关主题的内容,以期从不同的视角,不同的观点深入阐释企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策),希望能对您提供帮助。

感谢您在茫茫网海进入到我们的网站,今天有幸能与您分享关于企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策)的有关知识,本文内容较多,还望您能耐心阅读,我们的知识点均来自于互联网的收集整理,不一定完全准确,希望您谨慎辨别信息的真实性,我们就开始介绍企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策)的相关知识点。

企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策)

随着城市发展和经济变迁,企业拆迁已经成为一个常见的现象。在拆迁过程中,企业需要面临各种法律问题和纷争,这时候一个专业的企业拆迁律师专家就显得非常重要。在企业拆迁过程中,企业所得税政策也是一个非常重要的问题,企业拆迁律师专家需要对此政策有深入的了解和熟练的应对方法。

企业拆迁所得税政策对企业的税务风险和税务负担有着直接的影响。拆迁所得是指企业因土地、资源、房屋等拆迁而获得的收益,根据现行税法规定,拆迁所得需要缴纳相应的税款。企业拆迁律师专家需要熟悉各种税收政策,包括相关法律法规、政策解读等,以便为企业提供专业的税务规划和咨询服务。通过合理的税务规划,企业可以最大程度地降低税务风险和税务负担,为企业创造更大的利润空间。

企业拆迁律师专家需要了解各种拆迁补偿方式对企业所得税的影响。在拆迁过程中,企业通常会获得政府给予的拆迁补偿,包括货币补偿、土地置换、新址建设等。不同的补偿方式对企业所得税的计算和申报有不同的规定,企业拆迁律师专家需要了解这些规定,并根据企业具体情况提供相应的法律意见和建议。通过对拆迁补偿方式的合理选择和规避风险,企业可以获得更大的税务优惠。

企业拆迁律师专家还需要关注相关的税收政策变化和最新的法律法规。税收政策是一个不断变化的领域,为了保护企业的利益,企业拆迁律师专家需要及时关注和研究最新的税收政策和法律法规,并向企业提供相关的法律咨询和建议。只有了解最新的政策和规定,企业才能避免因为不当操作而面临罚款和纠纷等问题。

企业拆迁律师专家在企业拆迁过程中发挥着重要的作用,尤其是在企业所得税政策方面。通过对税收政策的深入了解和熟练应对,企业拆迁律师专家可以最大限度地保护企业的权益,降低企业的税务负担,为企业创造更大的利润空间。企业拆迁律师专家还需要不断学习和更新自己的知识,以适应不断变化的税收政策和法律环境,为企业提供更专业、更全面的法律服务。

企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策)

万 典律师事 务所主任王卫 洲是 公认的业务能力强的法律人 ,处理过不少拆迁 类的案件,都 完美的解决,为老百姓主持公道。。还有不明白的问题,可以直接问我

企业拆迁需要交哪些税

企业拆迁补偿款需要交税。搬迁企业从政府取得的搬迁补偿收入,以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入后,企业用于购置或建造与搬迁前类似性质、用途的固定资产和土地,以及进行技术改造或安置职工的,准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用,其余额计入企业应纳税所得额,应当缴纳企业所得税。与企业拆迁补偿款中有联系的税种主要包括三种:企业所得税、增值税和土地增值税。其中企业所得税需要缴纳,营改增之后,增值税也不收。

企业取得符合规定的政策性搬迁或处置收入,根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。

法律依据:《国有土地上房屋征收与补偿条例》第八条

为了保障国家安全、促进国民经济和社会发展等公共利益的需要,有下列情形之一,确需要征收房屋的,由市、县级人民政府作出房屋征收决定:

(一)国防和外交的需要;

(二)由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施建设的需要;

(三)由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要;

(四)由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要;

(五)由政府依照城乡规划法有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要;

(六)法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。

企业拆迁款1000万要交多少税

根据我国相关法律的规定,企业拆迁获得的拆迁补偿款是要交税的,而需要交纳的税项包括企业所得税、营业税和土地增值税三种,要交纳多少视具体情况而定。

【法律依据】:

《土地增值税暂行条例实施细则》第七条

条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为:

(一)取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。

建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。

基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。

开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

(三)开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的百分之五以内计算扣除。

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的百分之十以内计算扣除。

上述计算扣除的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府规定。

(四)旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。

(五)与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。

(六)根据条例第六条(五)项规定,对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和,加计百分之二十的扣除。

企业拆迁所得税政策

一、企业拆迁补偿款应当缴纳企业所得税

因目前法律法规并没有针对企业征收拆迁出台相关的免税政策,因此企业因征收拆迁所获得的补偿款不属于免税、不征税范围,企业在获得拆迁补偿款并依法扣除相应费用后,结余补偿款应当缴纳企业所得税,按企业所得税税率25%计算缴纳。

二、企业使用拆迁补偿款新购置土地、房屋、机器设备不得抵扣,可抵扣的项目为搬迁费用和资产处置费用

1、现行国家税务总局公告2012年第40号文《企业政策性搬迁所得税管理办法》(以下简称《40号文》)第十五条规定,“企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产,不得作为搬迁支出,从搬迁收入中扣除”。国家税务总局公告2013年第11号文《关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》第一项规定,“凡在2012年10月1日之后签订搬迁协议的政策性搬迁项目,相应的各类资产购买不得作为搬迁支出”。

提请企业关注:国税函[2009]118号文《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》中所规定的购买土地、房屋、机器设备费用可抵扣的规定已被废止。已废止的118号文中第二项的规定:“企业搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权,或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额”。

对于2012年10月1日之后的企业拆迁项目,重置土地、房屋、机器设备等项目的费用不得从拆迁补偿款中抵扣。该部分往往金额较大,企业主在搬迁过程中应当谨慎决策新购置项目,以免出现不可抵扣和大量应纳税金额的税收风险。

2、企业拆迁补偿款的扣除项目主要是针对员工安置以及资产变卖和搬迁支出,该部分较资产重置支出占比较小但明细项目较多,普遍存在于企业搬迁过程中,需要企业关注具体扣除项目下的财务核算。

实务中可扣除项目全部计算的结果大概占到全部拆迁补偿款的5%左右,如果企业有专业财会、税务人员去组织整理材料,还原企业上述费用的真实情况,以上可扣除项目最高有可能达到整体拆迁补偿总额的20%左右。

根据国家税务总局公告2012年第40号文《企业政策性搬迁所得税管理办法》第八、第九、第十条的规定,这些项目具体包括:

1、安置职工实际发生的费用;

2、停工期间支付给职工的工资及福利费;

3、临时存放搬迁资产而发生的费用;

4、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用;

5、企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出,包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出。

6、企业由于搬迁而报废的资产,如无转让价值,其净值作为企业的资产处置支出。

法律依据

国家税务总局公告2013年第11号 《关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》

第一条 凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目,企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产,可以作为搬迁支出,从搬迁收入中扣除。但购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,并按规定计算折旧或费用摊销。凡在国家税务总局2012年第40号公告生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目,应按国家税务总局2012年第40号公告有关规定执行。

企业拆迁款如何入账

1、对这一项经济利益的取得目前较常见的有以下几种处理方式:

(1)挂账不处理。

在收到拆迁补偿费时记入“其他应付款”科目,形成的拆(搬)迁费用、重置资产费用直接冲减“其他应付款”,余额挂账不处理。

(2)增加企业资本公积。

视为接受捐赠直接记入“资本公积”,发生的拆(搬)迁费用直接计入当期损益,重置资产计入固定资产,但不能真实反映当期利润水平。

(3)冲减新购建资产的入账价值。

在拆(搬)迁后重新购置资产时,将收到的拆迁补偿费直接冲减重置资产成本。这种方法不能真实反映资产的原始价值,而且一旦补偿费大于重置资产购置成本时,没有规定重置资产的原值该如何计量。

(4) 作为“补贴收入”入账。在收到拆迁补偿费时一律作为“补贴收入”,以便于年底进行所得税调整,但这种处理缺乏依据。

(5)不入账。有的单位在收到拆迁补偿费后,误认为该笔款项无需核销,将其列入单位“小金库”。

2、根据财政部《关于企业收到政府拨给的搬迁补偿费有关财务处理问题的通知》[财企(2005)123号]的规定,拆迁补偿费是指因拆(搬)迁事件的发生而对旧资产清理、毁损、报废损失和拆(搬)迁各项费用的补偿以及新资产重置成本的补助。

其具体内容包括: 因拆(搬)迁而清理的固定资产的净损失; 因拆(搬)迁而发生的拆卸、运输、安装调试费用; 作为资产单独入账的土地使用权; 拆(搬)迁期间的停工损失; 不再重置时安置职工的费用支出; 同拆(搬)迁有关的其他费用支出。

3、拆迁补偿费按行为主体可分为两类: 一是由政府直接出面实施的拆(搬)迁行为而给予补偿的为政府行为,如为调整城市布局而进行的企业(单位)整体搬迁、道路改扩建等,多具有公益性; 二是非政府行为的拆迁,主要由房地产开发公司进行房产开发而有偿占用土地等,盈利性是其主要特点。

而企业会计准则规定,收入是从日常活动中产生,而不是从偶发事项中产生。只有向其他单位提供产品或劳务,取得经济利益流入,且流入额能够计量才能确认收入。拆迁补偿费的取得不是从日常活动中产生的,而是从偶发事项中产生的;且并未向其他单位提供产品或劳务,只是一种损失的补偿。拆迁补偿费并不符合收入确认原则。

4、而政府主导性拆迁补偿费的取得又有两种情况:

第一种情况是被拆(搬)迁企业直接从政府取得,具有政府的拆(搬)迁通知、确定拆迁补偿费金额的政府批文、付款人为财政专户的进账单,这种情况下应将拆迁补偿费视同为政府拨款;

间接从政府办的“开发公司”、“城投公司”取得,这些公司在拆迁补偿费的给付过程中只起到“代收代付”作用,并未在给付拆迁补偿费这一实施过程中谋利,“开发公司”、“城投公司”取得拆迁补偿费时付款人仍为财政专户,被拆(搬)迁企业具有政府的拆(搬)迁通知、确定拆迁补偿费金额的政府批文的,也可将拆迁补偿费视同为政府拨款。

第二种情况是从专业拆迁公司,或从政府办的“开发公司”、“城投公司”取得,但在拆迁补偿费的给付过程中,该公司通过与被拆(搬)迁企业协商确定补偿金额,并且有一定的商业性,使被拆(搬)迁企业不能取得记载有明确拆迁补偿费金额的政府批文的,虽有政府的拆(搬)迁通知,也不能将拆迁补偿费视做政府拨款,应同非政府主导性拆迁补偿费一样视为出让资产取得的补偿。

5、对于可视为政府拨款的拆迁补偿费可进行以下会计处理。

取得拆迁补偿费时, 借:银行存款 贷:专项应付款

将被拆除的固定资产转入清理时, 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产

支付清理费用时 借:固定资产清理 贷:银行存款(应付工资等)

取得变价收入时 借:银行存款 贷:固定资产清理

清理净损失冲销拆迁补偿费时 借:专项应付款 贷:固定资产清理

重置资产入账时 借:固定资产 贷:银行存款

同时将拆迁补偿费转作资本公积 借:专项应付款 贷:资本公积——拨款转入

发生的拆(搬)迁费用及重新安装资产的安装调试费用时 借:专项应付款 贷:银行存款

取得的拆迁补偿费有节余的 借:专项应付款 贷:资本公积——拨款转入

拆迁补偿费不足的,应将“专项应付款”的借方余额转入当期损益 借:营业外支出 贷:专项应付款

对于非政府主导性拆迁补偿费可进行以下会计处理。

6、非政府主导性拆迁补偿费应视为企业转让无形资产和相关固定资产所得的款项,应当在扣除所清理或报废的资产的账面价值及其他因拆(搬)迁而发生的费用后,将余额计入当期损益。

但确有证据表明所收到的拆迁补偿费金额显著高于(即超出额比例在50%以上)所清理、报废的固定资产的公允价值与相关拆(搬)迁费用之和的,可将资产的公允价值与原账面价值的差额计入当期损益,而超过公允价值的那部分显著差额视同为其他企业所给予的与重新购建新资产相关的捐赠,记入“资本公积——接受捐赠”。

扩展资料在进行拆迁补偿费的会计处理时,还应注意以下两个问题:

一是由于国家税务总局对拆迁补偿费所涉及的营业税、土地增值税、所得税等并没有明确规定,而是由各省级税务机关根据具体情况来制定,各地税务部门对此项内容的规定也有很大不同,因此企业在取得拆迁补偿费后要主动与主管税务机关进行沟通,确定最合理的税务处理;

二是企业在取得拆迁补偿费后,无论以哪种方式进行会计处理,都应在会计报表附注部分进行详细披露。

参考资料:百度百科-拆迁补偿费参考资料:百度文库-关于收到政府拨给的搬迁补偿款有关财务处理的通知

END,关于“企业拆迁律师专家(企业拆迁所得税政策)”的具体内容就介绍到这里了,如果可以帮助到大家,还望关注本站哦!